V zmysle opatrenia MF SR bol zverejnený nový vzor kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty s termínom platnosti od 01. 01. 2017. Aké informácie musí po novom obsahovať?
V zmysle legislatívy musí kontrolný výkaz obsahovať údaje z každej faktúry, ktorú bol subjekt povinný vystaviť. Od januára sa v kontrolnom výkaze budú uvádzať informácie o dodávateľovi – platiteľovi dane z pridanej hodnoty, ktorý si preniesol svoju daňovú povinnosť na iného platiteľa dane z pridanej hodnoty pri dodaní buď:
- stavebných prác alebo
- stavieb alebo
- tovaru, kde prebehla montáž.
Samozrejme musí ísť o prípady stavebných prác alebo montáž, ktoré sú klasifikované v časti F štatistickej klasifikácie (CPA).
Dodávateľ (platiteľ dane z pridanej hodnoty), ktorý zrealizoval dodanie stavebných prác alebo stavby alebo montáže, ktorý patrí do sekcie F s prenosom daňovej povinnosti na iného platiteľa dane z pridanej hodnoty – odberateľa, musí uviesť svoje údaje z vystavených faktúr do časti kontrolného výkazu A.2. V tejto časti budú musieť dodávatelia teda uvádzať:
- IČ DPH odberateľa
- poradové číslo faktúry
- dátum dodania tovaru, služby alebo dátum, kedy bola platba prijatá
- základ dane.
Po prvýkrát sa takáto podoba kontrolného výkazu bude podávať v mesiaci február 2017. Kontrolný výkaz, ktorý je aktuálny v súčasnosti (platný od 01. 04. 2016) sa naposledy použije pre zdaňovacie obdobie december 2016 (mesační platitelia dane z pridanej hodnoty) a 4. Q 2016 (štvrťroční platitelia dane z pridanej hodnoty).
